个体户报税流程详细步骤

一、报税前准备
材料准备

营业执照、纳税人识别号、发票记录、银行账户信息。

经营数据：收入总额、成本费用凭证（查账征收需提供）。

系统登录

电脑端：登录所在省份电子税务局（如广东省电子税务局）。

手机端：下载“个人所得税APP”或地方税务APP（如“天津税务APP”）。

? 二、增值税及附加税费申报（小规模纳税人）
步骤1：进入申报界面
路径：电子税务局 → 【我要办税】 → 【税费申报及缴纳】 → 【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】。

步骤2：选择申报模式
系统提供两种模式，根据实际情况选择：

确认式申报（推荐）：

系统自动预填发票数据，核对【本期需补税（费）额】。

若有未开票收入，需手动补录至【货物及劳务销售额】或【服务、不动产和无形资产】栏。

确认无误后提交，按提示完成声明（依次选择“真”“实”“责”“任”）。

填表式申报：

修改系统预填数据（如收入、减免项目）。

若有税收优惠（如“六税两费”减征），需填写【增值税减免税申报明细表】并选择减免性质代码。

步骤3：处理异常提示
校验不通过：按红色感叹号提示修改数据。

比对不通过：

若为“提示类”，可【修改报表】或【强制提交】（后台记录异常，需后续更正）。

若为“强制类”，强制提交后转税务部门处理，否则影响开票。

步骤4：缴纳税款
申报完成后，在【税费缴纳】模块选择三方协议扣款、银联支付等方式完成缴款。

? 三、个人所得税（经营所得）申报
步骤1：登录自然人电子税务局
路径：

网页端：自然人电子税务局 → 【我要办税】 → 【经营所得（A表）】。

扣缴端：下载“自然人电子税务局（扣缴端）”→ 【经营所得】 → 【预缴纳税申报】。

步骤2：填写申报信息
选择税款所属期（如2025年二季度：2025-04-01至2025-06-30）。

录入被投资单位统一社会信用代码，确认单位信息。

填写收入与成本：

查账征收：填写年度累计收入总额、成本费用。

核定征收：仅填写收入总额。

减免税额：

系统自动添加“个体工商户减半征收个人所得税”优惠，核对减免金额。

手动添加其他减免项目（如税收协定优惠）。

步骤3：提交申报与缴款
确认数据无误后提交，通过【立即缴税】完成税款缴纳。

⚠️ 四、关键注意事项
申报时间：

增值税：每月15日前（小规模纳税人可按季申报，1月、4月、7月、10月）。

经营所得：季度终了后15日内预缴，次年3月31日前汇算清缴。

未开票收入处理：需手动补录，否则系统预填数据可能漏报。

税收优惠：

小规模纳税人月销售额≤10万元免征增值税（需填报至主表第11栏“未达起征点销售额”）。

个体工商户可享“经营所得减半征收个人所得税”。

账户资金：确保签约账户足额扣款，避免逾期罚款。

❓ 五、常见问题处理
申报错误：通过【更正申报】模块修改所属期数据。

经营异常名录：因未申报被列入后，需补报并申请移出。

注销清税：需先完成所有税种申报，获取《清税证明》后再办工商注销。

? 附：所需材料清单
税种    必备材料
增值税    发票记录、未开票收入凭证、银行账户信息
经营所得    年度收入/成本凭证、减免证明（如适用）、经营者身份证
提示：各地系统界面略有差异，建议优先使用电子税务局“确认式申报”简化流程。若遇系统报错，可截图保存并联系主管税务机关或12366热线。